專業(yè)操守是CFO職業(yè)最寶貴執(zhí)業(yè)資格

　　在反復(fù)強(qiáng)調(diào)獨(dú)立性原則的麥偉林看來，專業(yè)操守是CFO這個(gè)職業(yè)最寶貴的“執(zhí)業(yè)資格”。

　　文/田茂永

　　2011年3月30日，中國(guó)平安發(fā)布了2010年年報(bào)。這份堪稱靚麗的年報(bào)顯示，旗下保險(xiǎn)、銀行、投資三大支柱業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了健康、超越市場(chǎng)的增長(zhǎng)，特別值得注意的是，平安著力打造的綜合金融平臺(tái)建設(shè)持續(xù)推進(jìn)，交叉銷售協(xié)同效益不斷增強(qiáng)。2010年中國(guó)平安實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)179.38億元，同比增長(zhǎng)23.9%；總資產(chǎn)突破萬億元，達(dá)11716.3億元，同比增長(zhǎng)25.2%；每股收益達(dá)2.3元，較2009年增長(zhǎng)21.69%；其中銀行、投資業(yè)務(wù)利潤(rùn)貢獻(xiàn)由2009年的23.7%提升至31.5%。

　　“平安這兩年的發(fā)展一直是比較穩(wěn)健的，旗下各個(gè)業(yè)務(wù)的專業(yè)度都有很好的提升?！必?fù)責(zé)集團(tuán)層面財(cái)務(wù)管控的平安集團(tuán)副首席財(cái)務(wù)執(zhí)行官麥偉林從投資人的角度來看，對(duì)整體的業(yè)務(wù)態(tài)勢(shì)比較滿意。

　　大平安，小總部

　　“其實(shí)我們所謂的集團(tuán)，和國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)的理解是不同的。平安現(xiàn)有的業(yè)務(wù)板塊雖然是集團(tuán)以較大比例的絕對(duì)控股，甚至超過80%或者90%的控股比例，但是我們是按照法人治理結(jié)構(gòu)和公司章程來行使大股東的權(quán)利的，具體的業(yè)務(wù)還是由各個(gè)板塊獨(dú)立的法人公司和專業(yè)團(tuán)隊(duì)來推進(jìn)?！丙渹チ址磸?fù)強(qiáng)調(diào)尊重法人治理結(jié)構(gòu)是平安集團(tuán)進(jìn)行集團(tuán)管控的唯一方式。

　　今年開年之初，中國(guó)平安即宣布，平安大華基金管理有限公司獲證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，將于近期正式成立，平安大華基金也成為國(guó)內(nèi)首家保險(xiǎn)系基金公司。這一成果對(duì)于致力于打造綜合金融帝國(guó)的平安來說可謂功德圓滿。經(jīng)過漫長(zhǎng)的20多年耐心的“集郵”，中國(guó)平安終于破天荒地?cái)€齊了包括保險(xiǎn)、銀行、信托、證券、資產(chǎn)管理和基金在內(nèi)的所有金融牌照，也創(chuàng)下了國(guó)內(nèi)金融業(yè)的奇跡。

　　“怎么管這些不同的單元？其實(shí)很簡(jiǎn)單。集團(tuán)層面不干涉具體的經(jīng)營(yíng)，作為大股東我們要求各個(gè)板塊的專業(yè)公司的ROE達(dá)到當(dāng)年設(shè)定的計(jì)劃目標(biāo)。如果出現(xiàn)了偏差，沒有達(dá)到相應(yīng)的ROE，那我們會(huì)幫助分析相應(yīng)的原因，看看從大股東層面還有哪些資源可以幫助這些專業(yè)公司更好地經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。”麥偉林認(rèn)為擁有國(guó)內(nèi)最全金融牌照的平安集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)板塊的專業(yè)屬性其實(shí)有著很大的差異，“比如，銀行的現(xiàn)金流是來往很快的，而且賬面上可能存在的是長(zhǎng)期資產(chǎn)，相反壽險(xiǎn)就是個(gè)長(zhǎng)期負(fù)債的形態(tài)，兩邊專業(yè)團(tuán)隊(duì)的操作特點(diǎn)完全不同?！?/p>

　　從國(guó)內(nèi)外金融控股集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)模式來看，通常其集團(tuán)的定位為投資中心，往往擁有相對(duì)龐大的財(cái)務(wù)體系，其財(cái)務(wù)體系參與和介入分子單元的方式主要是風(fēng)險(xiǎn)型調(diào)控，一方面防范風(fēng)險(xiǎn)，一方面還要經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保安全性、流動(dòng)性、收益性的三性統(tǒng)一是其財(cái)務(wù)管理的本質(zhì)要求。而且由于綜合金融控股集團(tuán)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)大、負(fù)外部效應(yīng)顯著、公司間關(guān)聯(lián)交易頻繁、風(fēng)險(xiǎn)易傳遞等等，決定了其整體業(yè)態(tài)具有獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)特征。而綜合金融控股集團(tuán)的生存定位，必然是在風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡下，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償后的收益調(diào)控形式，即風(fēng)險(xiǎn)第一、收益第二的風(fēng)險(xiǎn)—效益雙要素動(dòng)態(tài)平衡的模式。同時(shí)，來自不同的外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求也為金融控股集團(tuán)公司建立風(fēng)險(xiǎn)型的財(cái)務(wù)調(diào)控機(jī)制創(chuàng)造了強(qiáng)制性的條件和基礎(chǔ)。

　　同樣定位于投資中心的平安集團(tuán)總部不到300人，對(duì)應(yīng)于超過10萬人的整個(gè)集團(tuán)來說，屬于典型的“迷你小總部”。

　　“我們的保險(xiǎn)、銀行、證券等各個(gè)專業(yè)公司都分別接受國(guó)內(nèi)專門的監(jiān)管部門監(jiān)管，而且中國(guó)平安屬于集團(tuán)整體上市，同時(shí)也受到證監(jiān)會(huì)和上交所的監(jiān)管，因此我們的第一個(gè)定位就是——守法?！痹诒O(jiān)管嚴(yán)格的香港金融市場(chǎng)中浸淫多年的麥偉林認(rèn)為這是不可突破的底線，“實(shí)際上我們?cè)谡莆帐胤ǖ某叨壬鲜菑膰?yán)處理的。比如關(guān)聯(lián)交易方面，保監(jiān)會(huì)的要求是最嚴(yán)的，單筆關(guān)聯(lián)交易達(dá)到上年度凈資產(chǎn)的1%即需上報(bào)。我們要求集團(tuán)內(nèi)部其他非保險(xiǎn)的單元也要按照這個(gè)要求處理，這樣就確保了合法合規(guī)的一致性?！?/p>

　　盡管秉持著現(xiàn)代公司治理的精神，平安集團(tuán)不會(huì)介入到具體的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中去，但在麥偉林看來，作為出資人代表所能發(fā)揮的空間仍然有很多?！氨热纾覀兛匆患覍I(yè)公司三年或五年的業(yè)務(wù)規(guī)劃和預(yù)算，會(huì)用一個(gè)很嚴(yán)謹(jǐn)?shù)念A(yù)算管理系統(tǒng)來跟蹤一些重要的KPI的落實(shí)執(zhí)行情況，看看是否如期達(dá)成，如果出現(xiàn)了差異，我們就要幫助分析這個(gè)差異的原因在哪里，是否是屬于不可控的因素，或者是市場(chǎng)行為的改變。然后我們根據(jù)這些追蹤的情況，再來評(píng)價(jià)這些專業(yè)公司的管理層干得怎么樣，是否盡到了勤勉責(zé)任?！?/p>

　　實(shí)際上，這與股神巴菲特在1988年致股東的一封信中所談到的“閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)目的”有著異曲同工之妙，“首先，這家公司大概價(jià)值多少？其次，它達(dá)到未來目標(biāo)的可能性有多大？最后，在現(xiàn)有條件下，經(jīng)理人的工作表現(xiàn)如何？”相形之下，平安的集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式也是從股東角度出發(fā)形成的，迄今仍然行之有效?！拔覀冏鳛槌鲑Y人代表去追蹤和評(píng)價(jià)各個(gè)專業(yè)公司，主要是在這些專業(yè)公司的董事會(huì)層面上施加影響力?！睋?dān)任旗下多家專業(yè)公司董事長(zhǎng)的麥偉林非常尊重這些獨(dú)立法人之間的管理界限。

　　后援中心

　　一個(gè)頗有意思的現(xiàn)象是，財(cái)務(wù)出身的高管在平安集團(tuán)層面上的地位往往很高，顯然這和其綜合金融帝國(guó)的集團(tuán)定位大有關(guān)系。

　　去年11月19日，中國(guó)平安發(fā)布公告稱，總經(jīng)理張子欣辭去集團(tuán)總經(jīng)理職位，張子欣將繼續(xù)留任公司董事，原副總經(jīng)理任匯川(專欄)自2011年3月18日起接任該職。

　　熟悉平安發(fā)展歷史的人都知道，1996年，身為麥肯錫咨詢團(tuán)隊(duì)首席顧問的張子欣開始接觸平安并為之進(jìn)行制度和流程的國(guó)際化改造，規(guī)劃了平安三年改造方案和未來十年的發(fā)展方向。四年后，受平安集團(tuán)掌門馬明哲的邀請(qǐng)正式加盟平安。張子欣于2003年2月起擔(dān)任平安集團(tuán)首席財(cái)務(wù)官，并自2003年10月出任平安集團(tuán)總經(jīng)理。而繼任者任匯川與張子欣領(lǐng)軍的平安海外高管兵團(tuán)相比，則是平安本土制造的成功典范，而且也擔(dān)任過集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)的職務(wù)，在任職期間還特別推動(dòng)平安集團(tuán)成為ACCA國(guó)內(nèi)首家白金級(jí)認(rèn)可雇主，鼓勵(lì)支持財(cái)務(wù)人員提升國(guó)際專業(yè)能力。

　　實(shí)際上，平安集團(tuán)財(cái)務(wù)體系的團(tuán)隊(duì)塑造與成長(zhǎng)在近幾年來的進(jìn)步非常明顯，這與其赫赫有名的“后援中心”所引發(fā)的一系列變革有著密切關(guān)系。

　　早在2002年和2003年，平安的部分高管就低調(diào)訪問了全球金融業(yè)霸主匯豐銀行設(shè)在巴西一個(gè)人口僅數(shù)十萬的不知名小鎮(zhèn)上的一個(gè)后援中心，令平安高管們驚訝的是，這個(gè)不起眼的地方集中了匯豐在美洲的所有后臺(tái)業(yè)務(wù)，而像這樣的后援中心，匯豐銀行在全球有11個(gè)。并據(jù)此開始籌劃集約化的后援平臺(tái)建設(shè)。2004年平安集團(tuán)的董事長(zhǎng)馬明哲在新年致辭中表示，“推進(jìn)后援中心建設(shè)和大后援體系的流程再造是僅次于IPO的重大戰(zhàn)略項(xiàng)目。”在同年6月香港上市成功后，中國(guó)平安正式啟動(dòng)“全國(guó)客戶服務(wù)及運(yùn)營(yíng)技術(shù)中心”(簡(jiǎn)稱“運(yùn)營(yíng)管理中心”)建設(shè)項(xiàng)目，并于2006年5月正式投入使用。運(yùn)營(yíng)管理中心位于上海張江銀行卡產(chǎn)業(yè)園區(qū)，總建筑面積達(dá)18萬平方米，可同時(shí)容納1.2萬人辦公，是中國(guó)平安后援集中運(yùn)營(yíng)的大平臺(tái)，也是全國(guó)第一家大型綜合性后援中心，總體規(guī)模位居亞洲首位。

　　“實(shí)際上現(xiàn)在平安集團(tuán)內(nèi)部從事后援中心工作的員工大概有2～3萬人。我們要求有條件標(biāo)準(zhǔn)化的作業(yè)流程一律都要標(biāo)準(zhǔn)化，然后把這些標(biāo)準(zhǔn)流程再集中到后援中心，這樣不僅大幅精簡(jiǎn)了分支機(jī)構(gòu)人員，而且效率更高，流程更緊湊，客戶資源也可以得到充分整合與利用?！丙渹チ终J(rèn)為這樣的后援中心已經(jīng)大大超出了目前國(guó)內(nèi)頗為流行的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的概念，“不僅僅是財(cái)務(wù)，由于金融行業(yè)的特性，我們大量的工作都可以被標(biāo)準(zhǔn)化，因此是廣義上的后援中心?！?/p>

　　中國(guó)平安在建立后援技術(shù)中心前，在全國(guó)各地?cái)?shù)百個(gè)城市中均建有后臺(tái)運(yùn)營(yíng)。一方面這些后臺(tái)運(yùn)營(yíng)單元由于所有后臺(tái)操作沒有實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化，業(yè)務(wù)流程難以做到流水線作業(yè)，增大了人工成本；另一方面，由于分散在各地的客戶數(shù)據(jù)缺乏分類、挖掘和整合，無法真正實(shí)現(xiàn)如今在2010年報(bào)里大放異彩的交叉銷售。

　　“設(shè)立后援中心最根本的出發(fā)點(diǎn)，從財(cái)務(wù)作業(yè)的角度而言，還是在于控制風(fēng)險(xiǎn)。畢竟像我們這樣的金融控股集團(tuán)，從財(cái)務(wù)的考量上必須首先以防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為主，而作業(yè)流程的標(biāo)準(zhǔn)化必然會(huì)大大提升整個(gè)業(yè)務(wù)體系的合規(guī)程度。”麥偉林反復(fù)強(qiáng)調(diào)合規(guī)運(yùn)營(yíng)對(duì)于平安集團(tuán)是不可動(dòng)搖的底線。

　　不過，令麥偉林開心的還有人才上的收獲?！敖⒑笤行倪€有一個(gè)額外的好處，就是十分有利于人才的培養(yǎng)。平安集團(tuán)是很注重培養(yǎng)人才的，因?yàn)樵诮鹑谛袠I(yè)人才是第一競(jìng)爭(zhēng)力。原來內(nèi)部有擔(dān)心，認(rèn)為后援中心建立后，各個(gè)分支機(jī)構(gòu)原有的財(cái)務(wù)人員會(huì)出現(xiàn)冗員?，F(xiàn)在幾年下來，整個(gè)體系的財(cái)務(wù)人員沒有增加人，但是新開設(shè)的分公司增加了十幾個(gè)，這意味著很多財(cái)務(wù)人員從操作性的崗位轉(zhuǎn)到了管理者的崗位上，也就是向價(jià)值更大的方向轉(zhuǎn)移了，這對(duì)于公司和員工個(gè)人都是非常好的現(xiàn)象。”

　　在中國(guó)平安2010年報(bào)中提及所獲得的一系列獎(jiǎng)項(xiàng)中，《華爾街日?qǐng)?bào)》亞洲企業(yè)200強(qiáng)——“中國(guó)十大最佳財(cái)務(wù)信譽(yù)企業(yè)”赫然在列。這其中，強(qiáng)大的后援中心的貢獻(xiàn)功不可沒。

　　融入平安

　　去年10月19日，國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)委和財(cái)政部聯(lián)合召開《可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語言(XBRL)技術(shù)規(guī)范》系列國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)新聞發(fā)布會(huì)。該系列標(biāo)準(zhǔn)由基礎(chǔ)、維度、公式、版本管理四個(gè)部分構(gòu)成，由國(guó)家質(zhì)檢總局和國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)委于2010年10月18日批準(zhǔn)發(fā)布，2011年1月1日起實(shí)施。該系列標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)布，被認(rèn)為是全面推進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)信息化工作的里程碑事件和全新的起點(diǎn)。

　　曾經(jīng)擔(dān)任過首席信息官多年的麥偉林對(duì)這一技術(shù)變化極為敏感，“XBRL是一種基于XML的標(biāo)記語言，用于商業(yè)和財(cái)務(wù)信息的定義和交換。這個(gè)政策的頒布意味著我們?cè)傧蚨鄠€(gè)監(jiān)管部門提交數(shù)據(jù)的時(shí)候，可以按照一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化格式來提供，相應(yīng)地會(huì)極大地提高數(shù)據(jù)交換的效率。而且對(duì)于這一技術(shù)的使用，國(guó)內(nèi)走在了國(guó)際的前面，這是非常具有前瞻性思維的一個(gè)決策?！?/p>

　　48歲的麥偉林是個(gè)地地道道的香港人，從香港理工大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)碩士畢業(yè)后，加入中銀集團(tuán)從事信息技術(shù)工作。不愿意放棄會(huì)計(jì)專業(yè)的麥偉林在工作之余，選擇了繼續(xù)進(jìn)修英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師(ACCA)。如今早已是資深會(huì)員(FCCA)的麥偉林坦承，這段經(jīng)歷彌足珍貴，使得他得以再度回歸財(cái)務(wù)領(lǐng)域。

　　一度著迷于IT技術(shù)在企業(yè)管理中的應(yīng)用，麥偉林在香港中銀集團(tuán)電腦中心起步，隨后加入了全球最大的保險(xiǎn)公司——友邦保險(xiǎn)，供職于有濃重IT色彩的業(yè)務(wù)規(guī)劃部，兩年后轉(zhuǎn)型到會(huì)計(jì)部，期間順利拿到了一系列的會(huì)計(jì)資格。之后于加拿大永明人壽做了兩年的香港區(qū)首席信息官。六年前，深受馬明哲創(chuàng)業(yè)激情所感染的麥偉林加入了剛剛上市不久的平安集團(tuán)。

　　在麥偉林看來，自己在IT和會(huì)計(jì)領(lǐng)域“一半一半”的經(jīng)歷，剛好在當(dāng)今的金融行業(yè)得以發(fā)揮“獨(dú)特”的價(jià)值。

　　時(shí)刻與國(guó)內(nèi)最負(fù)傳奇色彩的金融家馬明哲共事，麥偉林在贊佩的同時(shí)也更加注重整個(gè)團(tuán)隊(duì)職業(yè)操守的培養(yǎng)。

　　“我剛來的時(shí)候，有一次過中秋節(jié)，公司要去采購給員工的禮品，財(cái)務(wù)部的同事有人說可以去不要發(fā)票的地方買，價(jià)格更便宜等等。我是絕對(duì)不會(huì)允許這么做的，這不是省錢不省錢的事情，事關(guān)操守?！币环矫纣渹チ謳椭麄€(gè)團(tuán)隊(duì)樹立合規(guī)意識(shí)，另一方面也不斷向團(tuán)隊(duì)灌輸堅(jiān)持獨(dú)立性的職業(yè)操守，“如今這些不合規(guī)的現(xiàn)象早都消失了。獨(dú)立性的原則對(duì)于CFO極其重要，不獨(dú)立就會(huì)影響很多東西，這塊唯其艱難才能體現(xiàn)出專業(yè)和操守的價(jià)值。美國(guó)會(huì)計(jì)師操守中的最后一條是說，如果你在向董事會(huì)匯報(bào)之后，仍然無法改變，你就必須辭職，而不要等監(jiān)管部門來打板子。他們很重視自己的職業(yè)生涯和操守?！?/p>

　　為了提升整個(gè)財(cái)務(wù)體系的獨(dú)立性，在組織架構(gòu)圖上，平安集團(tuán)內(nèi)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人除了按照實(shí)線要求向獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)的CFO負(fù)責(zé)之外，還與上線CFO保持著虛線的匯報(bào)關(guān)系，“這是為了增加透明性和獨(dú)立性，如果出現(xiàn)涉及到專業(yè)操守的事情，他可以隨時(shí)向上線的CFO直接匯報(bào)?！?/p>