繼股轉(zhuǎn)系統(tǒng)2次警示后 凌達(dá)汽車又被監(jiān)管局監(jiān)管談話

凌達(dá)汽車由于連續(xù)兩次逾期披露定期報告，已被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)2次出具警示函，10月10日又被重慶監(jiān)管局出具采取監(jiān)管談話的監(jiān)管措施，要求10月16日凌達(dá)汽車公司董事長及相關(guān)責(zé)任人前往監(jiān)管局監(jiān)管談話。不知談話之后，公司今年上半年的年報能否在最后截止日披露出來。目前公司股票仍處于停牌中。

定期報告延期披露二次收股轉(zhuǎn)罰單

10月13日，重慶凌達(dá)汽車織物股份有限公司（證券簡稱：凌達(dá)汽車，證券代碼：838591.OC）公告披露，公司因已連續(xù)兩次逾期披露定期報告，被證監(jiān)會重慶監(jiān)管局采取監(jiān)管談話的監(jiān)管措施，并令公司董事長、董事會秘書、財務(wù)總監(jiān)于10月16日到重慶監(jiān)管局接受監(jiān)管談話。

凌達(dá)汽車上述兩次逾期披露的定期報告，分別是公司2016年年報和2017年半年報。按照股轉(zhuǎn)系統(tǒng)相關(guān)規(guī)定，掛牌公司披露年度報告的時間是每年的4月30日之前，披露半年報的時間是每年的8月31日之前。

而凌達(dá)汽車2016年年報，直至2017年5月26日才進(jìn)行的披露。此外，截至目前（10月18日），公司今年上半年的年度報告仍未予以披露，公司已連續(xù)兩次逾期披露定期報告。由于未能按期進(jìn)行年報、半年報披露，凌達(dá)汽車分別于6月23日、9月22日先后二次被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司出具采取警示函的自律監(jiān)管措施。

公開資料顯示，凌達(dá)汽車于2016年9月2日在新三板掛牌，公司原定于2017年4月25日披露2016年年度報告，因考慮到審計費(fèi)用和財務(wù)成本控制，公司更換了會計師事務(wù)所，致使編制年報的進(jìn)展滯后，因此凌達(dá)汽車2016年年報在5月26日才予以披露。

值得一提的是，在年報披露關(guān)鍵時刻更換會計師事務(wù)所會對公司年報的定期披露造成很大影響，雖然公告稱此次審計機(jī)構(gòu)變更不會影響公司財務(wù)報表的審計質(zhì)量，但很明顯，臨時變更會所導(dǎo)致審計速度沒能及時跟上節(jié)奏，凌達(dá)汽車也被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)公司出具了采取警示函的自律監(jiān)管措施。

而今年上半年年報未及時披露，是由于年報編制的相關(guān)工作尚未完成。值得注意的是，若截止10月30日年報披露終止日，凌達(dá)汽車2017年半年報仍不能披露出來，則公司將會被強(qiáng)制摘牌。

據(jù)了解，凌達(dá)汽車成立于2015年11月23日，公司主要從事汽車用織物面料及座椅面套的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。2016年凌達(dá)汽車營業(yè)收入為2.35億元，比上年同期增長4.57%；歸屬于掛牌公司股東的凈利潤為785.87萬元，比上年同期增長149.71%。

諸多原因致年報逾期數(shù)量增多相應(yīng)處罰措施待完善

不只是凌達(dá)汽車，今年以來，新三板市場上未按期披露定期報告的公司越來越多，股轉(zhuǎn)公司采取出具警示函的自律監(jiān)管也隨之增加。6月23日，股轉(zhuǎn)公司集中對480家未按期披露2016年年報的掛牌公司采取自律監(jiān)管措施。對截止6月30日年報披露終止日，仍未能發(fā)布2016年年報的18家掛牌公司，采取強(qiáng)制摘牌處理。

9月22日，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)又對47家沒有理由而未按期披露2017年半年報的掛牌公司及相關(guān)信息披露負(fù)責(zé)人出具了采取警示函的自律監(jiān)管措施，處罰力度進(jìn)一步增強(qiáng)。其中，包括凌達(dá)汽車、宏潤核裝（836324.OC）、安達(dá)通（836308. OC）、嘉達(dá)早教（430518. OC）以及10家ST公司在內(nèi)的14家掛牌公司，都是第二次因未按期披露定期報告而收到股轉(zhuǎn)公司罰單。

而導(dǎo)致掛牌公司定期報告逾期披露，除了一些特殊原因外，也可能有自身不得已的苦衷，上萬家的掛牌公司對應(yīng)只有50余家擁有審計資格的會計師事務(wù)所從這一實(shí)際情況來看，會所工作量過大，因此導(dǎo)致年報編制工作滯后也是情非得已，只要在規(guī)定時間披露出年報就可以。

當(dāng)然，也有一些不按時披露年報的掛牌公司心里打著自己的小算盤。有的想去IPO，有的則是要被并購，當(dāng)然也有可能是年報數(shù)據(jù)太難看，干脆就抱著故意不按時披露年報的心態(tài)，等到年報最終披露日的大限一過，被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)強(qiáng)制摘牌就好。

因此，盡管股轉(zhuǎn)系統(tǒng)多次出具采取警示函的自律監(jiān)管措施，告誡掛牌公司應(yīng)充分重視定期報告披露問題并吸取教訓(xùn)，杜絕類似問題再次發(fā)生。否則，將會被進(jìn)一步采取自律監(jiān)管措施或給予紀(jì)律處分。但這沒有實(shí)際懲罰力度的罰單似乎對這些公司沒有什么震懾作用，不披露年報等著被強(qiáng)制摘牌這種技巧性的摘牌比企業(yè)嚴(yán)格按照摘牌程序申請摘牌來說，簡單方便很多。也可能是這種原因，不按期披露定期報告的公司越來越多。

但這種不合規(guī)矩的技巧性摘牌，對二級市場投資者傷害較大，他們的合法權(quán)益較難保障，長此以往將對整個市場不利。因此對于這種故意不進(jìn)行年報披露等待被強(qiáng)制摘牌的公司，應(yīng)該有更嚴(yán)厲、更直接的懲罰力度和措施規(guī)范。

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