全國股轉(zhuǎn)公司二問上海三由年報 盤問與飛頤實業(yè)交易細節(jié)

 挖貝網(wǎng)訊 8月13日消息，針對上海三由（838873）2017年年報，全國股轉(zhuǎn)公司再次發(fā)問詢函，要求說明與飛頤實業(yè)（上海）有限公司交易細節(jié)。

2018年4月9日，上海三由發(fā)布的2017年年報顯示，公司其他業(yè)務(wù)收入有來自上海飛頤實業(yè)有限公司的借款利息收入。該借款金額為 3,071,927.00 元，年利率 4.35%，期限為 2016 年 4 月 1 日至2017 年 6 月 30 日，利息收入 142,765.83 元。本公司已于 2017 年 6 月 20 日收回借款及利息。

與飛頤實業(yè)交易存疑

正是此項交易，上海三由審計機構(gòu)亞太（集團）會計師事務(wù)所曾2016年年報出具無法表示意見年報。

資料顯示，當時亞太（集團）會計師事務(wù)所對于法表示意見給出兩個理由：

1、飛頤實業(yè)以前年度為上海三由的客戶，上海三由2016年1月1日應(yīng)收飛頤實業(yè)銷售款余額為4,424,124.00元。飛頤實業(yè)2016年度為上海三由的面料供應(yīng)商，上海三由賬面記錄2016年度向飛頤實業(yè)采購面料685,638.46元，2016年12月31日預(yù)付飛頤實業(yè)面料采購款余額為3,071,927.00元。

亞太（集團）會計師事務(wù)所注意到上海三由在2016年3月在多個同日內(nèi)以等額400,000.00元收回應(yīng)收款項后再支付采購預(yù)付款給飛頤實業(yè)，同日資金多次交替進出。由于上述資金異常進出，上海三由未能夠提供證實上述交易具有合理商業(yè)經(jīng)濟實質(zhì)的證據(jù)和證實上述相關(guān)交易已恰當確認、計量和披露的證據(jù)，亞太（集團）會計師事務(wù)所無法對上海三由上述交易和相關(guān)業(yè)務(wù)實施滿意的審計程序，以對上述業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)付賬款、存貨、應(yīng)付賬款等的確認、計量和披露獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

因此，亞太（集團）會計師事務(wù)所無法確定對上述交易是否有必要做出調(diào)整，也無法確定應(yīng)調(diào)整的金額。

2、上海三由2016年12月31日應(yīng)收徐州新千乘服飾有限公司（以下簡稱“徐州新千乘”）銷售賬款余額為1,661,762.50元，其中554,085.00元系2016年12月暫估應(yīng)收銷售款額，1,107,677.50元系2016年3月及之前的應(yīng)收銷售款余額。

亞太（集團）會計師事務(wù)所注意到上海三由在現(xiàn)場審計階段提供的相關(guān)交易證據(jù)與亞太（集團）會計師事務(wù)所取得的函證證據(jù)以及上海三由后續(xù)提供的相關(guān)交易證據(jù)之間存在相互矛盾，這些信息涉及到應(yīng)收賬款、存貨、主營業(yè)務(wù)收入、銷售費用等科目，且上海三由未能提供相關(guān)證據(jù)證實和合理解釋相關(guān)證據(jù)之間的矛盾之處，亞太（集團）會計師事務(wù)所無法對上海三由上述相關(guān)業(yè)務(wù)實施滿意的審計程序，以確定其對財務(wù)報表總體的影響。因此，亞太（集團）會計師事務(wù)所無法確定對上述交易是否有必要做出調(diào)整，也無法確定應(yīng)調(diào)整的金額。

亞太（集團）會計師事務(wù)所針對上海三由2017年度財務(wù)報告出具了標準無保留意見的審計報告，全國股轉(zhuǎn)公司發(fā)函要求說明針對上述兩個事項執(zhí)行的審計程序、審計結(jié)論，并說明上述事項對發(fā)表本期財務(wù)報告審計意見存在的影響。

盤問與飛頤實業(yè)交易細節(jié)

 2017年6月20日上海三由收回該筆借款，并按銀行同期貸款利息收取借款期間的利息費用。

上海三由會計師《關(guān)于導(dǎo)致無法表示意見的事項的審計說明》顯示：上海三由賬面記錄2016年度向飛頤實業(yè)采購面料685,638.46元，2016年12月31日預(yù)付飛頤實業(yè)面料采購款余額為3,071,927.00元。

全國股轉(zhuǎn)公司要求上海三由說明：                     

（1）你公司應(yīng)收飛頤實業(yè)銷售余額4,424,124.00元所對應(yīng)的交易內(nèi)容，包括但不限于主要商品名稱、數(shù)量、商品交付時間；

（2）你公司預(yù)付飛頤實業(yè)面料采購款余額3,071,927.00元所對應(yīng)的交易內(nèi)容，包括但不限于主要商品名稱、數(shù)量、商品交付時間、預(yù)付款項的原因及必要性；

（3）你公司通過向飛頤實業(yè)提供借款的方式協(xié)助其歸還你公司應(yīng)收賬款的原因及必要性；

（4）你公司是否存在將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為預(yù)付賬款的情形，如存在，請說明原因及合理性，并說明否符合會計準則的相關(guān)規(guī)定。