傳四家會所遭證監(jiān)會調(diào)查 新三板這20多家審計機構(gòu)要緊張了

6月5日晚間，一則《四家會計事務所被證監(jiān)會調(diào)查 上市部暫不接受材料上報》刷屏各大財經(jīng)媒體，關于瑞華、大華、立信、天職四家會所被證監(jiān)會調(diào)查、并購重組業(yè)務被暫停的消息在朋友圈引起熱議。

有消息稱，四家會所齊齊被查跟立信審計的上市公司年報有疏漏有關。挖貝網(wǎng)注意到，2018年至今已有61家掛牌公司收到股轉(zhuǎn)問詢函，審計其年報的20多家會所要緊張起來了。

傳四家會所遭證監(jiān)會調(diào)查

據(jù)媒體報道，瑞華、大華、立信、天職四家會所被證監(jiān)會調(diào)查，暫時無法處理上市公司的并購重組業(yè)務，僅限于發(fā)行股份購買資產(chǎn)的并購重組業(yè)務，現(xiàn)金收購業(yè)務不受影響；歸屬于發(fā)行部的IPO、非公開發(fā)行等融資業(yè)務未受影響。

報道顯示，有證監(jiān)會人士透露，上市部已經(jīng)不接受上述4家會所的材料了。同時，有知情人士透露，立信被查事涉A股上市公司超華科技（002288）。

經(jīng)證監(jiān)會查明，超華科技存在虛假確認廢料銷售收入277.05萬元，導致2014年年度報告利潤總額虛假記載的違規(guī)行為。資料顯示，虛增利潤總額占超華科技當期利潤總額的28.01%，虛增凈利潤占超華科技當期合并凈利潤的23.71%。

針對上述違法行為，證監(jiān)會責令超華科技改正，并予以警告；同時對包括時任董事長、副總裁、董秘等相關負責人處以警告、罰款的行政處罰。

對于此份“瑕疵”年報，超華科技的審計機構(gòu)立信會計師事務所出具了“標準無保留審計意見”的審計報告。

立信稱，超華科技公司財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了超華科技公司2014年12月31日的合并及公司財務狀況以及2014年度的合并及公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

“漏洞百出”的新三板年報

在新三板，“超華科技”們一撈一大把：年報被會所出具“無保留意見”，卻受到監(jiān)管層質(zhì)疑的情況。

例如，新三板掛牌公司斯邁柯(832528)去年年報關于核心員工的數(shù)量出現(xiàn)三種說法，特耐股份（833032）價值2800多萬的項目購置和自建混沌不清等等。

斯邁柯是新三板年報中低級錯誤的典型代表。其在2017 年年報中顯示報告期存在1名核心員工，核心人員無變動。而該公司2017 年半年報（更正后）中顯示期初及期末均無核心員工。2016 年年度報告（更正后）中顯示期初有36名核心員工，期末有20名核心員工。

所以，核心員工數(shù)量應該是20名，還是1名，還是沒有呢？斯邁柯這筆賬顯然沒有算明白。

年報同樣是一本“糊涂賬”的還有特耐股份。其去年年報顯示，截止2017年底公司固定資產(chǎn)原值較上年期末增加3917.2萬元，增長27.08%。對于固定資產(chǎn)原值的增加，特耐股份的解釋是“報告期傾倒爐研發(fā)建設完成，房屋及建筑物原值增加2840.22萬元；公司新增車間智能化、數(shù)字化升級裝備，其原值為 800萬元。”

而特耐股份年報附注顯示，本年購置房屋及建筑物2840.22萬元。價值2840.22萬元的工程到底是購置的還是自建的？

對于上述兩份年報，全國股轉(zhuǎn)公司提出多出數(shù)據(jù)“打架”的地方，直接發(fā)函問詢。而負責兩家公司年報審計的中介機構(gòu)江蘇蘇亞金誠會計師事務所（特殊普通合伙）、亞太（集團）會計師事務所（特殊變通合伙）分別出具了“無保留意見”的審計意見。

這20多家審計機構(gòu)要緊張了

對于掛牌公司而言，及時披露定期報告是其掛牌新三板最基本的要求，其權(quán)威性不容置疑，必須經(jīng)過專業(yè)審計機構(gòu)的嚴格把關才可以正式發(fā)布。

業(yè)內(nèi)人士指出，掛牌公司年報質(zhì)量差、瑕疵多，甚至出現(xiàn)諸多不應該出現(xiàn)的低級錯誤，這與會所的失職脫不了干系。

據(jù)挖貝網(wǎng)統(tǒng)計，2018年至今，股轉(zhuǎn)累計發(fā)布向61家掛牌公司發(fā)年報問詢函，直接對掛牌公司的年報疑點提出質(zhì)疑，超過20家審計機構(gòu)的專業(yè)性待考。

其中，亞太(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)審計的年報被問詢次數(shù)最多，8家年報收到股轉(zhuǎn)問詢函；天健會計師事務所(特殊普通合伙)負責的7家年報遭問詢、立信會計師事務所(特殊普通合伙)6家，大華會計師事務所(特殊普通合伙)、大信會計師事務所(特殊普通合伙)審計的年報遭問詢家數(shù)均為5家。

新三板2018年至今股轉(zhuǎn)發(fā)問詢函的掛牌公司審計機構(gòu)統(tǒng)計（挖貝網(wǎng)wabei.cn配圖）