13家公司年報(bào)存疑 股轉(zhuǎn)公司要求做出相應(yīng)書面說(shuō)明

挖貝網(wǎng)訊 4月5日，隨著新三板掛牌公司年報(bào)披露進(jìn)入密集期，股轉(zhuǎn)公司加大了監(jiān)管力度。近日股轉(zhuǎn)公司針對(duì)年報(bào)發(fā)出13份問(wèn)詢函，要求相應(yīng)公司對(duì)其年報(bào)存在疑點(diǎn)的問(wèn)題做出相應(yīng)書面說(shuō)明。

4月1日，股轉(zhuǎn)公司對(duì)唐北電瓷（833224）、安爾發(fā)（430569）、三江并流（833723）、博匯股份（831213）發(fā)出年報(bào)問(wèn)詢函，要求4家公司對(duì)其財(cái)報(bào)中存在疑點(diǎn)，進(jìn)行仔細(xì)檢查，要求對(duì)部分?jǐn)?shù)據(jù)變動(dòng)過(guò)大作出書面說(shuō)明。3月25日，藍(lán)山科技（830815）、九鼎集團(tuán)（430719）、恒業(yè)世紀(jì)（430014）、同濟(jì)醫(yī)藥（430359）、阿波羅（832568）、朗銘科技（430107）、易點(diǎn)天下（430270）、達(dá)仁資管（831639）、菁英時(shí)代（833899）等9家公司同樣被要求針對(duì)財(cái)報(bào)疑點(diǎn)做出說(shuō)明。

股轉(zhuǎn)公司對(duì)年報(bào)的審查可以說(shuō)面面俱到，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)異動(dòng)、關(guān)聯(lián)交易、高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)投入偏低、收入來(lái)源、間接融資、大客戶和數(shù)據(jù)一致等多方面。其中，博匯股份問(wèn)詢函涉及7個(gè)方面，包括關(guān)于因會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正追溯調(diào)整的事項(xiàng)、關(guān)于2015年度利潤(rùn)表、關(guān)于主要客戶及供應(yīng)商情況、關(guān)于資產(chǎn)權(quán)利受限情形、關(guān)于普通股股票發(fā)行情況、關(guān)于間接融資情況、關(guān)于所有者權(quán)益變動(dòng)表，股轉(zhuǎn)公司要求博匯股份就上述問(wèn)題做出書面說(shuō)明，并在4月15日前將有關(guān)說(shuō)明材料報(bào)送股轉(zhuǎn)公司，同時(shí)抄送主辦券商，如披露內(nèi)容存在錯(cuò)誤，請(qǐng)及時(shí)更正。

高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)支出過(guò)低

國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定對(duì)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例有明確的要求。最近一年銷售收入小于5000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

唐北電瓷和朗銘科技被認(rèn)定為國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，唐北電瓷在2015年執(zhí)行15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。不過(guò)，2家公司2015年研發(fā)投入明顯沒(méi)有達(dá)到相關(guān)的要求。唐北電瓷研發(fā)支出占營(yíng)業(yè)收入的比例為0.84%；朗銘科技研發(fā)支出為33.81萬(wàn)元，僅占公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的2.08%。股轉(zhuǎn)公司要求2家公司說(shuō)明是否符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，如不符合，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)及稅收產(chǎn)生何種影響。

藍(lán)山科技研發(fā)費(fèi)用資本化，藍(lán)山科技研發(fā)費(fèi)用投入金額14367.41萬(wàn)元，其中資本化的研發(fā)費(fèi)用8059.34萬(wàn)元，資本化率56.09%，占2015年凈利潤(rùn)的比重為81.58%。股轉(zhuǎn)公司要求其披露劃分研究階段和開(kāi)發(fā)階段的具體標(biāo)準(zhǔn)，以及開(kāi)發(fā)階段支出資本化的具體條件，并說(shuō)明各研發(fā)項(xiàng)目資本化開(kāi)始時(shí)點(diǎn)，資本化的具體依據(jù)、截至期末的研發(fā)進(jìn)度等。

股轉(zhuǎn)公司

信批一致性存疑

新三板掛牌企業(yè)公告出錯(cuò)可以說(shuō)五花八門，其中一項(xiàng)就是數(shù)據(jù)前后不一致普遍存在。被發(fā)出問(wèn)詢函的多家公司都存在這方面的問(wèn)題。

菁英時(shí)代2015年由公允價(jià)值變動(dòng)損益產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債388.76萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的暫時(shí)性差異金額為1555萬(wàn)元，而本期交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的公允價(jià)值變動(dòng)收益1578.85萬(wàn)元，被股轉(zhuǎn)公司要求解釋二者不一致的原因。

三江并流財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，固定資產(chǎn)明細(xì)表列示“在建工程轉(zhuǎn)入”為627萬(wàn)元，而在建工程變動(dòng)情況列示“轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)”為566萬(wàn)元，股轉(zhuǎn)公司要求解釋二者不一致的原因。同濟(jì)現(xiàn)代醫(yī)藥年初并不存在賬齡2-3年的應(yīng)收賬款，但年末卻披露賬齡3-4年的應(yīng)收賬款為38.7萬(wàn)元，存在矛盾，被請(qǐng)解釋原因。

近來(lái)，股轉(zhuǎn)公司對(duì)信批的準(zhǔn)確性、規(guī)范化等方面非常重視，一方面加強(qiáng)培訓(xùn)，一方面加強(qiáng)督導(dǎo)。