新三板將迎史上最嚴年報季 9份年報問詢函涉及30項問題

新三板掛牌企業(yè)和執(zhí)業(yè)中介機構(gòu)迎來了最嚴年報季。

“這種嚴格滲透在各層面，與前幾年比較發(fā)生了很大變化。今年年報如果出錯，可能就不會像前幾年一則更正公告那么容易了。”北京一家大型上市券商成長企業(yè)融資部的人士說。

3月25日，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)（下稱“全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)”）公布了今年以來首批針對年報的問詢函，涉及恒業(yè)股份（834041）、同濟醫(yī)藥（430359）、九鼎集團（430719）等9家掛牌公司。

問詢函要求公司對相關(guān)問題予以說明，并在4月8日前報送全國股轉(zhuǎn)公司業(yè)務部。

一位華中地區(qū)場外市場部的券商人士分析：“距離年報披露工作的截止還有差不多一個月的時間，這個時點找出典型公司和典型問題，監(jiān)管層也希望能夠?qū)ζ渌毯凸驹诰幹颇陥蟮臅r候起到警示作用。”

問詢涉及30項問題“這9家公司既有大公司，也有小公司，既有擬報IPO項目，也有擬上創(chuàng)新層公司，很有代表性。”中科沃土基金董事長朱為繹表示。

問詢函中的問題也涵蓋了年報編制工作中常見的問題。

一家券商將這9家公司被詢問的問題整理了出來，共有30個不同的問題，涉及年報披露中“管理處討論與分析”，“重要事項”、“財務報告”等披露部分。

21世紀經(jīng)濟報道記者了解到，30項問題涉及一些近期股轉(zhuǎn)系統(tǒng)關(guān)注的問題。

“如其他應收款的問題。這是發(fā)現(xiàn)股東資金占用的主要科目，有4家公司的年報問詢函中提到這個問題。”一位瑞華所的會計師分析。

不過，30項問題中很大一部分反映的卻是一些低級錯誤。

如“遺漏披露注冊會計師、姓名、地址”這一問題，還有“管理層討論與分析中披露的信息與財務報告不一致，如”對客戶的銷售金額、現(xiàn)金流量信息、各類比例“，”披露的信息明顯與實際業(yè)務有沖突性的描述“等。

這一情況也常見于財務報告這一部分中，如“財務報表附注中期初數(shù)與上期年報期末數(shù)不一致”， “財務報表加總數(shù)不等于合計數(shù)，且部分項目填列錯誤”等。

朱為繹表示，“少數(shù)新三板掛牌公司和中介機構(gòu)的信息披露水平堪憂，比如前后矛盾問題、把其他掛牌公司的內(nèi)容復制粘貼、本年數(shù)據(jù)與上年數(shù)據(jù)不連貫等事宜，都是些低級錯誤。”

“企業(yè)和中介機構(gòu)有些問題發(fā)生本質(zhì)上均有著共通點。例如，對規(guī)則不了解，不熟悉，不尊重；事前審查不認真，事后報告不及時。在健全公司業(yè)務管理工作制度和業(yè)務流程方面不嚴謹?shù)鹊取?rdquo;一位接近全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的內(nèi)部人士指出。

　　最嚴年報季

問詢涉及的30個問題和9家公司并不能全面反映此次年報審查之嚴。據(jù)記者了解，今年監(jiān)管層對年報披露要求的嚴格程度是全方位的。

華東地區(qū)一家區(qū)域性券商營業(yè)部承做新三板項目的人士告訴記者：“今年股轉(zhuǎn)系統(tǒng)非常嚴格，我們編制的年報中錯別字較多，竟然被約談，要去北京解釋有關(guān)情況。”

3月中旬，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)召集所有主辦券商在金陽大廈就年報披露工作進行了培訓，會上全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的態(tài)度也很明確，希望各家券商重視此次的年報披露工作。

記者還了解到，全國股轉(zhuǎn)系統(tǒng)指出主辦券商執(zhí)業(yè)質(zhì)量低下，主辦券商管理層合規(guī)意識薄弱、從業(yè)人員經(jīng)驗不足、執(zhí)業(yè)態(tài)度不嚴謹?shù)葐栴}。

除了培訓會之外，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)還聯(lián)合地方證監(jiān)局對券商進行了抽查，北京地區(qū)一家被抽查的券商人士告訴記者，抽查內(nèi)容主要涉及兩項，第一項是投資者適當性問題，第二項就是年報披露工作。

除了審查嚴格，另一個緊箍咒便是馬上將要實行的《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)主辦券商執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價辦法（試行）》（下稱“《辦法》”），將對主辦券商進行執(zhí)業(yè)質(zhì)量評價。

該《辦法》將于4月1日正式實施，年報披露工作正是評價辦法實踐的第一項內(nèi)容。

如果中介機構(gòu)編制年報的過程中有過失，扣分自然不可避免的。也正因為這個原因，各家券商格外重視今年的年報披露工作。

很多券商人士均向記者透露，今年的工作量是往年的好幾倍，與公司溝通的時間成本相比之前也有所增加。