天參密碼半年報應收賬款被重點問詢

　　挖貝網 財報中應付賬款、應收賬款是最容易“藏污納垢”的地方，往往是這幾處數(shù)據(jù)最終讓公司業(yè)績出現(xiàn)大“變臉”。9月13日消息，新三板天參密碼(837474)半年報應收賬款被股轉公司重點問詢。其中，應收賬款-自然人郝耀國余額為1034.75萬元可疑為關聯(lián)交易。

　　截至2018年6月30日，天參密碼應收鄰里鄰居(北京)網絡科技發(fā)展有限公司619.95萬元，賬齡1年以上。經查詢，鄰里鄰居(北京)網絡科技發(fā)展有限公司于2018年2月被納入被執(zhí)行人并且其控股股東北京善佑善商貿有限公司于2018年1月被納入被執(zhí)行人以及失信被執(zhí)行人。天參密碼在2017年年報問詢函中回復目前公司法務部已著手準備對鄰里鄰居(北京)網絡科技發(fā)展有限公司提起訴訟。

　　截至2018年6月30日，公司應收賬款-郝耀國余額為1034.75萬元。

全國股轉公司要求天參密碼回復：

　　說明公司對鄰里鄰居(北京)網絡科技發(fā)展有限公司的應收賬款按照10%計提壞賬準備是否充分、謹慎;

　　結合公司對鄰里鄰居(北京)網絡科技發(fā)展有限公司的起訴進展情況說明該應收賬款的可回收性和期后回款情況;

　　說明公司與自然人郝耀國形成大額應收賬款的原因和具體內容，該自然人是否是公司的關聯(lián)方，是否存在資金占用。

在其他應收款中，天參密碼存在疑點：

　　據(jù)介紹，2017年12月，天參密碼將資不抵債子公司環(huán)翠樓紅參成都有限公司以零價格轉讓給自然人王云鵬，確認超額虧損轉回收益770.22萬元。轉讓協(xié)議約定，受讓方王云鵬需承擔全部債務，包括環(huán)翠樓紅參成都有限公司欠付貴公司款項905.75萬元。截至2018年6月30日，天參密碼其他應收款-環(huán)翠樓紅參成都有限公司余額為905.75萬元，占其他應收款期末余額合計數(shù)的55.26%。

　　其他應收款-立華植物纖維制品(威海)有限公司余額為100.5萬元，賬齡為2-3年，天參密碼在年報問詢函的回復中解釋該其他應收款為掛牌公司代原子公司立華植物纖維制品(威海)有限公司墊付給王寧的款項，王寧既是威海東門外工程有限公司(立華植物纖維制品(威海)有限公司施工方)的經理，又是原立華植物纖維制品(威海)有限公司董事長周承華的女婿，因王寧資金周轉困難，陸續(xù)向公司借款100.5萬元，王寧不屬于公司的關聯(lián)方。

　　其他應收款-姜軍曉余額為400萬元，款項性質為借款。

股轉要求天參密碼說明：

　　公司對環(huán)翠樓紅參成都有限公司的應收款項在報告期后的收回情況，計提壞賬準備是否充分、謹慎;

　　公司借款給非關聯(lián)方王寧的原因及合理性，對立華植物纖維制品(威海)有限公司的應收款項2-3年仍未收回的原因，計提壞賬準備是否充分、謹慎;

　　(3)公司借款給自然人姜軍曉的原因和借款的具體內容，該自然人是否為公司的關聯(lián)方，借款是否按照公司章程履行了相應的審議程序。

另外，預付賬款也被全國股轉重點問詢：

　　全國股轉稱，天參密碼2017年財務報表被會計師出具了保留意見的審計報告。形成保留意見的基礎中提到，2016-2017年度，公司通過預付款項與威海匯熹國際貿易有限公司和威海沃盛進出口有限公司發(fā)生大量頻繁的資金往來，未發(fā)生實際采購業(yè)務。截至2017年12月31日，預付款項-威海匯熹國際貿易有限公司、預付款項-威海沃盛進出口有限公司余額分別為3,629.50萬元、1,842.43 萬元。

　　天參密碼在2017年報問詢函中回復“因為在采購人參方面，公司既想委托貿易公司進行采購，又派人到韓國親自與人參供應商親自洽談。后經發(fā)現(xiàn)威海匯熹國際貿易有限公司提供的樣品不符合公司質量要求，因此要求威海匯熹國際貿易有限公司退回采購人參貨款。截至2018年5月3日，公司對威海匯熹國際貿易有限公司預付賬款已全部收回。截至2018年7月31日，公司對威海沃盛進出口有限公司的預付賬款已回收949.5萬元，尚有852.89萬元未能收回，預計2018年12月31日收回。”

　　截至2018年6月30日，公司預付款項金額前五名單位中仍存在預付款項-威海匯熹國際貿易有限公司1202.89萬元，賬齡為1年以內;公司預付款項金額前五名單位中未發(fā)現(xiàn)對威海沃盛進出口有限公司。

全國股轉公司要求天參密碼說明：

　　公司對威海匯熹國際貿易有限公司的預付賬款3,629.50萬元是否已全部收回;若已全部收回，公司在發(fā)現(xiàn)威海匯熹國際貿易有限公司提供樣品不符合公司質量要求后仍繼續(xù)向其預付采購款1202.89萬元的原因和合理性;

　　(2)公司對威海沃盛進出口有限公司的預付賬款尚有852.89萬元未能收回，但是在公司預付款項金額前五名單位中未發(fā)現(xiàn)威海沃盛進出口有限公司，請說明原因。