董事長占款“自首門”發(fā)酵 中介急促掛牌企業(yè)加強治理

時空客董事長因非法占用資金而去自首是新三板個例，但多位從事新三板業(yè)務的券商人士告訴21世紀經(jīng)濟報道記者，大股東占用資金情況在行業(yè)具有普遍性，在已披露的年報中就暴露出多家公司存在此種問題。

5月16日，21世紀經(jīng)濟報道記者了解到，已有多家券商提示掛牌公司要加強內(nèi)部治理，嚴禁非法占用資金的行為。

事情起源于5月13日，新三板掛牌公司時空客（831335.OC）董事長王恩權(quán)因非法占用公司資金到公安局自首。王恩權(quán)曾被爆出未經(jīng)董事會決議占用資金1.8億。截至2015年底，仍有6607.7萬元未歸還。

“這種事件爆出來之后，我想會給市場起到敲響警鐘的作用。”興業(yè)證券一位新三板人士向21世紀經(jīng)濟報道記者表示。

“與IPO公司相比，新三板規(guī)范期很短，很多規(guī)章制度沒有形成內(nèi)部消化，我們發(fā)現(xiàn)新三板公司占用資金情況挺多，甚至有些通過粉飾報表的形式掩蓋資金占用。”據(jù)華南一家上市券商新三板業(yè)務負責人透露。

非法占用資金的問題此前已經(jīng)引起了監(jiān)管層的注意。2015年底，股轉(zhuǎn)系統(tǒng)就下發(fā)了《關(guān)于開展掛牌公司資金占用專項自查的通知》，各掛牌公司已對資金占用情況進行了自查。

無力還款董事長自首

5月12日，新三板掛牌公司時空客公告，公司董事會接到董事長王恩權(quán)因占用公司資金問題到大連市公安局高新區(qū)分局自首的通知。

在前一天的5月11日，董事長兼總經(jīng)理王恩權(quán)已向公司遞交了辭職報告。公司解釋原因為“王恩權(quán)法律意識不強”。時空客表示，公司預計更換法人，但對經(jīng)營無影響。在辭職期間，由董秘張海紅代理總經(jīng)理職務。一同辭職的還有財務負責人賀云霞，原因為控股股東存在資金占用問題，其為相關(guān)崗位的責任人。

一位接近監(jiān)管層的人士向21世紀經(jīng)濟報道記者透露，證監(jiān)會現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)數(shù)額巨大，難以償還，自首是最好的選擇。

“如果我們發(fā)現(xiàn)這種情況也會建議去自首來解決。”一家上市券商新三板人士向21世紀經(jīng)濟報道記者表示。

4月份，空客就開始接受大連證監(jiān)局的專項檢查。主辦券商東興證券表示，在督導時空客2015年年度報告時發(fā)現(xiàn)，時空客存在關(guān)聯(lián)方資金占用情況，并且資金占用行為未履行董事會、股東大會決議程序，東興證券立即展開調(diào)查。

時空客此前稱，王恩權(quán)通過備用金、借款等形式占用公司資金，凌駕于內(nèi)部控制制度之上，內(nèi)控制度運行失效，占用資金的形式隱蔽，董事會秘書及高管均對占款事項不知情，高層已經(jīng)充分認識到問題的嚴重性。

“從法律體系上看，有刑事、民事、行政責任。股東占款如果是小額的且經(jīng)過股東大會通過，程序上沒有問題，這就屬于公司內(nèi)控問題。如果沒有經(jīng)過法定程序而占用資金，金額小屬于公司自治問題，大的屬于民事責任，金額巨大的就會涉及刑事責任。”上述興業(yè)證券一位新三板人士告訴21世紀經(jīng)濟報道記者，若時空客董事長占用金額達到1.8億，這可能涉及刑法，自首的話量刑的時候會有考慮。

“現(xiàn)在案情還不全面，到底是什么罪名，需要進一步披露才能給出基本的判斷。” 上海華榮律師事務所律師許峰告訴21世紀經(jīng)濟報道記者。

股東占用資金仍待治理

21世紀經(jīng)濟報道記者了解到，大股東非法占用資金的情況在業(yè)內(nèi)具有普遍性。

“最常見的是期內(nèi)還清，期末余額為零，財報中不會體現(xiàn)。”一家不愿具名的中小券商人士告訴21世紀經(jīng)濟報道記者，不過因為今年股轉(zhuǎn)公司要求各掛牌公司出具專項報告，即過程與結(jié)果都要求被披露，所以期間占用金額情況也就一并被披露了。

股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對掛牌公司2015年年度報告披露要求中明確表示，在年報“重要事項”部分，詳細披露控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況，說明資金占用發(fā)生額、占用原因、償還額、期末余額、預計償還方式及清償時間，是否經(jīng)過審議且在臨時報告中披露。

股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求會計師事務所嚴格遵守有關(guān)執(zhí)業(yè)準則，其中包括對掛牌公司2015年控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方資金占用情況出具專項意見。

從去年開始股轉(zhuǎn)系統(tǒng)監(jiān)管不斷加嚴，大股東占用資金問題也成為重點監(jiān)管問題之一。例如，在去年底，凌志環(huán)保就因大股東違規(guī)占款問題遭江蘇證監(jiān)局整改。

5月16日，據(jù)接近監(jiān)管層人士透露，股東占用資金是監(jiān)管重點，非法占用問題嚴重，若性質(zhì)嚴重會觸犯刑法。同時，監(jiān)管層還在加強對于中介機構(gòu)的監(jiān)管，后者是否盡職也將獨立被考量。

“與IPO企業(yè)不同，新三板公司規(guī)范引導期短。整改和掛牌時間都比較短，很多企業(yè)不適應這個規(guī)則，不適應各種內(nèi)控制度。”上述興業(yè)證券新三板人士告訴21世紀經(jīng)濟報道記者。